Текущий задел и имеющиеся ресурсы

В текущей финансовой модели университета доля поступлений из федерального бюджета составляет 52 %, от субъекта РФ и из местного бюджета – 1 %, внебюджетное финансирование – 47 %.

Внебюджетное финансирование структурировано по направлениям:

• образовательная деятельность – 88%;
• научно-исследовательская деятельность, коммерциализация разработок (без средств из бюджетов всех уровней) – 9 %;
• молодежная политика (в том числе управление целевым капиталом) – 1 %;
• прочие доходы (в том числе от структур, находящихся на самофинансировании) – 4 %.

Затраты на текущее содержание и функционирование университета (заработная плата, налоги, стипендиальное обеспечение, затраты структурных подразделений и т. д.) составляют 74 % всех расходов университета, на реализацию проектов и мероприятий Программы развития приходится 26 %.

Начиная с 2017 года объем финансирования Программы развития непрерывно растет, при этом доля внебюджетных средств ежегодно превышает 70 % (см. таблицу).

С 2015 года университет реализует проект «Развитие дистанционного обучения (Росдистант)». Работа над проектом была начата как ответ на новые тренды в образовательных технологиях, в том числе интенсивное развитие рынка онлайн-курсов (например, газета The New York Times назвала 2012 год «годом МООК», https://www.nytimes.com/2012/11/04/education/edlife/massive-open-online-courses-are-multiplying-at-a-rapid-pace.html), и как реакция на общий демографический спад в стране, усиленный оттоком молодежи из Тольятти.

В ходе реализации проекта «Росдистант» пройдены основные этапы коммерциализации, положенные в основу бизнес-модели – от идеи до финансирования и вывода на рынок нового продукта. Осуществлено бизнес-планирование, и пройдена инвестиционная фаза. Проект вышел на окупаемость на второй год реализации (см. таблицу).

Объекты интеллектуальной собственности (ОИС), полученные в рамках проекта «Росдистант», включены в состав нематериальных активов университета по результатам внешней независимой оценки с постановкой на бухгалтерский баланс.

Балансовая стоимость поставленных на учет нематериальных активов проекта «Росдистант» (ноу-хау, товарных знаков, информационной системы), составляет 142,9 млн рублей. В декабре 2022 году внешнюю оценку также прошел патент на изобретение «Система высшего образования онлайн» – оценен в 360,9 млн рублей. Итого 503,8 млн рублей. С учетом поставленных на баланс образовательных контентов общая стоимость нематериальных активов по проекту «Росдистант» составляет 589,2 млн рублей.

Проект «Росдистант» вышел на самоокупаемость за год, через два – окупил инвестиции, а через 5,5 года – все вложения в цифровизацию за предыдущие 20 лет. Тем самым показано, что цифровизация может окупаться за счет реинжиниринга основных бизнес-процессов и создания новых бизнес-моделей. В 2015–2022 гг. общий доход по проекту составил 2,1 млрд рублей (в 2022 г. – 598 млн рублей) с положительным сальдо нарастающим итогом 0,5 млрд рублей (в 2022 г. – 81 млн рублей). 

Маркетинговые исследования подтверждают перспективы масштабирования проекта с выходом на зарубежные потребительские рынки и инвестиции.

Организовано ведение внутреннего раздельного финансового учета доходов от коммерциализации, проводится оценка эффективности внедрения разработок. Разработано Положение о соблюдении авторских прав и выплате вознаграждений авторам объектов интеллектуальной собственности в Тольяттинском государственном университете, устанавливающее основные принципы и порядок материального стимулирования авторов к созданию и внедрению результатов интеллектуальной деятельности (РИД). Предоставляется поддержка авторам проекта в получении налоговых преференций (в том числе в форме профессиональных налоговых вычетов).

Таким образом, в университете разработана и апробирована система генерации и коммерциализации инноваций как complete-триада: «РИД с требуемым уровнем технологической готовности – заинтересованная команда авторов-разработчиков – ресурсное и правовое обеспечение создания и внедрения РИД».

С 2010 года производится комплексная автоматизация процессов управления финансово-хозяйственной деятельностью университета на базе ERP-системы (Корпоративная информационная система «Галактика»).

Автоматизирован процесс планирования расходной части бюджета в разрезе центров финансовой ответственности с использованием в качестве источника данных заявок структурных подразделений-бюджетодержателей как унифицированного первичного документа в системе «Галактика». Каждая заявка содержит всю необходимую информацию в разрезе внутренней аналитики вуза для плана финансово-хозяйственной деятельности университета (ПФХД), бюджета университета, что обеспечивает единый непротиворечивый и доступный пользователям онлайн-источник данных. В ERP-системе организован учет первичных документов и реализовано автоматизированное формирование анализа исполнения ПФХД и бюджета университета с одновременным отражением операции в бухгалтерском учете, что позволяет параллельно вести бухгалтерский и управленческий учет. Реализован автоматический расчет плана доходов по образовательной деятельности на основе заключенных договоров со студентами и планов набора в разрезе направлений подготовки.

Сформулированы задачи автоматизации процессов управления финансами в части оперативного планирования и исполнения расходов по штатному расписанию для автоматического расчета управленческой плановой и фактической себестоимости, проведена приоритизация мероприятий с включением в общую план-карту цифровизации процессов университета.

Разработаны и внедрены принципы бюджетирования, обеспечивающие распределение дополнительного финансирования институтам и кафедрам в соответствии с внутренней рентабельностью, стимулирующие повышение эффективности образовательной деятельности.

В системе оценки качества финансового менеджмента вузов, подведомственных Минобрнауки России, администрирование финансово-хозяйственной деятельности Тольяттинского государственного университета соответствует наивысшему уровню.

Проанализированы на предмет выполнимости и ресурсообеспеченности требования инвесторов и партнеров по соблюдению открытости и прозрачности финансово-хозяйственной деятельности университета. С учетом организации ведения бухгалтерского учета в ERP-системе, предусматривающей штатную поддержку плана счетов МСФО, техническое сопровождение разработчика информационной системы – корпорации «Галактика», требования выполнимы, затраты ресурсов при переходе на международные стандарты ведения отчетности оптимальны.

Одним из перспективных источников долгосрочного финансирования проектов является эндаумент университета. Целевой капитал ТГУ включен в базу данных эндаументов России. Заключен договор с Управляющей компанией «БКС» («Брокеркредитсервис»), сформирован портфель ценных бумаг, осуществляется управление активами фонда целевого капитала и оценка его эффективности. Разработаны программы ведения благотворителей. Реализуются совместные «долгие» проекты с выпускниками с перечислением средств в эндаумент (см. 2.3 «Молодежная политика», «Развитие фандрайзинга и поддержка культуры благотворительности»).